18 oktober 2019
Wellicht heb je er al over gehoord: per 1 januari 2020 treedt er een nieuwe regeling in werking voor kleine ondernemers wat betreft de btw. Als je omzet minder dan € 20.000 kun je verzoeken om vrijgesteld te worden voor de btw. Je hoeft dan geen btw meer af te dragen over je omzet. Keerzijde is dat je de btw begrepen in je kosten en inkopen ook niet meer kunt aftrekken.
Als je omzet groter is dan € 20.000 kom je dus NIET voor de regeling in aanmerking. Daarbij is het belangrijk te weten dat de omzet die op grond van andere regels is vrijgesteld meestal NIET meetelt voor de grens van € 20.000. Er staat een handige rekenhulp op de site van de Belastingdienst waarmee je kunt bepalen óf je in aanmerking komt voor de regeling. Is de conclusie dat je niet in aanmerking komt voor de nieuwe kleine ondernemersregeling dan kun je hier dus stoppen met lezen :-)
Als jouw omzet minder is dan € 20.000: is het voordelig voor jou om deel te nemen aan de kleine ondernemingsregeling (KOR) 2020? Voor ondernemers die goederen of diensten leveren aan particulieren, of aan ondernemers die zelf vrijgestelde prestaties leveren (bijvoorbeeld onderwijs- of zorginstellingen), is dat zeker het geval! Voor ondernemers die leveren aan andere, niet vrijgestelde, ondernemers is deelname meestal minder interessant. Óf het voordelig is, is namelijk afhankelijk van je mogelijkheid om je prijzen aan te passen (de prijs inclusief btw wordt de prijs zonder btw bij deelname aan de nieuwe KOR). Je afnemers zullen hier meestal niet blij mee zijn, omdat dit een verhoging van hun kostprijs inhoudt. Het btw bedrag begrepen in de prijs kunnen je afnemers immers aftrekken, terwijl er bij deelname aan de nieuwe KOR geen btw meer ‘in’ de prijs zit. Dit verhoogt de kostprijs van je afnemers dus met 21%. Als je je prijzen NIET kunt aanpassen is het meestal onvoordelig om deel te nemen aan de nieuwe KOR. Jij zelf kunt immers de btw begrepen in je kosten óók niet meer aftrekken.
Wel kan er nog een ander argument zijn voor deelname aan de regeling. Dat is een vermindering van de administratieve lasten voor jou. Als je maar heel weinig kosten hebt, kan het, óndanks het feit dat je je prijzen niet kunt aanpassen, aantrekkelijk zijn om deel te nemen aan de regeling. Het financiële nadeel van deelname is dan beperkt, terwijl het wel heel fijn is dat je geen btw aangiften meer hoeft in te dienen en je boekhouding eenvoudiger wordt omdat je geen uitsplitsing meer hoeft te maken in omzet en kosten exclusief btw en de bijbehorende btw bedragen.
Op de site van de Belastingdienst staat uitgebreide en goede informatie over de nieuwe regeling, waaronder een aantal voorbeelden van hoe de regeling in verschillende situaties uitwerkt.
Als je al direct met ingang van 1 januari 2020 wil deelnemen aan de nieuwe KOR moet je je vóór 20 november 2019 aanmelden. Dit kan via dit formulier op de site van de Belastingdienst.
Mocht je vragen hebben over hoe de regeling in jou geval uitwerkt? Laat het dan even weten, dan maak ik een berekening voor jouw situatie.